Quién se beneficia de la exención fiscal del SMI y cómo solicitarla

La Comisión de Economía del Congreso aprobó este martes modificaciones fiscales que eximen del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) al salario mínimo interprofesional (SMI) de 2025 y establecen el pago único de las devoluciones pendientes a antiguos mutualistas.

Estas medidas, incorporadas como enmiendas al proyecto de ley de seguros de vehículos a motor, han sido tramitadas con competencia legislativa plena, por lo que pasan directamente al Senado sin debate en el Pleno del Congreso.

El Senado dispone ahora de tres opciones: aprobar definitivamente la normativa en sus términos actuales, rechazarla o introducir modificaciones que obligarían a un nuevo examen por parte del Congreso.

La nueva deducción fiscal beneficia a medio millón de trabajadores

La enmienda pactada por PSOE, Sumar y BNG establece una deducción de 340 euros para las rentas del trabajo de hasta 16.576 euros brutos anuales, cifra que corresponde al SMI vigente en 2025.

Esta deducción se aplica de forma decreciente hasta los salarios de 18.276 euros, mediante una fórmula específica: los trabajadores con ingresos superiores al SMI verán reducida su deducción en función de la diferencia salarial multiplicada por 0,2.

La fórmula de cálculo es la siguiente:

• Deducción = 340 euros - 0,2 × (rendimientos - 16.576 euros).
• Un trabajador con un salario anual de 17.200 euros obtendrá una deducción de 215,2 euros en su declaración de la renta.

Aproximadamente 500.000 trabajadores se beneficiarán de esta medida, principalmente personas solteras y sin hijos que actualmente soportan retenciones del IRPF sobre el salario mínimo.

Para acceder a la devolución de las retenciones practicadas durante 2025, los contribuyentes deberán presentar la declaración de la renta en la campaña de 2026.

Simplificación administrativa para pensionistas mutualistas

La ley también simplifica el procedimiento de devolución para los pensionistas que cotizaron a las antiguas mutualidades. El Tribunal Supremo reconoció en 2023 el derecho de estos colectivos a recuperar las cantidades de IRPF abonadas en exceso. Hasta ahora, la Agencia Tributaria había devuelto las correspondientes a 2023 y está tramitando las de 2024, pero el resto de ejercicios no prescritos (2019-2022) requería solicitudes anuales independientes.

Con la nueva normativa, la solicitud presentada este año para las cantidades de 2019 será suficiente para recibir todas las devoluciones pendientes en un único pago, eliminando trámites burocráticos adicionales.

Estrategia fiscal de coste controlado

El Gobierno ha optado por esta fórmula de deducción específica en lugar de elevar el umbral mínimo exento del IRPF hasta la cuantía del nuevo SMI. Según los cálculos del Ministerio de Hacienda, esta segunda opción habría supuesto un coste para las arcas públicas de entre 1.700 y 2.000 millones de euros.

La pérdida de recaudación no se limitaría únicamente a la exención de los perceptores del salario mínimo, sino que incluiría los ajustes necesarios para evitar perjuicar a las rentas más bajas y prevenir el denominado "error de salto", que podría elevar la tributación hasta el 43% para ingresos inmediatamente superiores al umbral.

El mínimo exento del IRPF se mantiene en 15.876 euros anuales, correspondiente al SMI de 2024, por primera vez sin acompasarse al incremento del salario mínimo. Esta decisión técnica permite mantener la progresividad fiscal mientras se garantiza la exención efectiva para los trabajadores con menores ingresos.

La medida entrará en vigor una vez completado el proceso legislativo en el Senado y será aplicable a los rendimientos del trabajo obtenidos durante el ejercicio fiscal 2025.

Perceptores beneficiados por la exención

• Trabajadores con el salario mínimo (16.576 euros anuales): Quedan completamente exentos del IRPF. Son principalmente empleados jóvenes, trabajadores a tiempo parcial, personal de hostelería, comercio y servicios, así como trabajadores temporales en sectores como la agricultura.
• Trabajadores con salarios entre 16.576 y 18.276 euros: Obtienen una deducción parcial que se reduce progresivamente. Incluye empleados con contratos de baja remuneración en sectores como limpieza, seguridad, cuidados y pequeño comercio.
• Perfil típico: Personas solteras sin hijos, ya que las deducciones familiares suelen eximir ya del IRPF a quienes tienen cargas familiares con estos niveles de ingresos.

Requisitos y trámites necesarios para la exención del SMI

• Tener rendimientos del trabajo en 2025 de hasta 18.276 euros anuales
• Presentar la declaración de la renta en la campaña de 2026 (abril-junio)
• No se requiere solicitud previa ni trámite especial
• La deducción se aplicará automáticamente al confeccionar la declaración

Requisitos y trámites necesarios para antiguos mutualistas

• Haber cotizado a mutualidades laborales antes de su integración en la Seguridad Social
• Presentar una única solicitud este año para las cantidades de 2019
• Esta solicitud cubrirá automáticamente las devoluciones de todos los ejercicios pendientes (2019-2022)
• El pago se realizará de forma única tras la aprobación definitiva de la ley

Cuantías de beneficio

• Para trabajadores con SMI: Hasta 300 euros anuales de ahorro fiscal, según las retenciones practicadas.
• Trabajadores con salarios superiores: La deducción varía según ingresos. Ejemplo: con 17.500 euros anuales, el ahorro fiscal será de aproximadamente 155 euros.
• Para antiguos mutualistas: Las devoluciones pendientes de 2019 a 2022 se abonarán conjuntamente, eliminando la espera de cuatro años inicialmente prevista.